南山区审计局2016年第4号审计结果公告

　　2014年度南山区土地整备资金管理和使用情况绩效审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和《深圳市审计局关于授权（委托）审计土地整备项目的通知》（深审授〔2013〕22号）通知，南山区审计局派出审计组自2015年9月11日至11月20日，对南山区2014年度土地整备资金管理和使用情况进行了绩效审计，审计范围为区土地整备项目实施方案的落实情况和土地整备专项资金的管理和使用情况，重点是2014年度完成的土地整备项目。本次审计是在区土地整备中心按照土地整备工作相关规程委托第三方对完成的具体整备项目实施审计的基础上进行的，审计通过查阅资料、组织座谈、实地走访等方法，审计了区土地整备中心的年度报表、账册、会计凭证；查阅了与土地整备工作有关的文件、档案、合同、协议、会议记录等资料。同时，延伸调查了负责土地整备项目具体实施的有关街道办事处土地整备资金使用情况。审计过程得到区土地整备中心及有关街道办事处的配合与支持，较好完成了本次审计任务。上述有关部门和单位对其提供予审计的相关资料真实性和完整性负责，区审计局的责任是对此进行审计并出具审计报告。

　　一、南山区土地整备资金基本情况

　　（一）土地整备资金的来源及管理

　　土地整备资金是市政府为保障土地整备工作于2011年设立的专项资金，由市土地整备局统一管理，根据各区土地整备的资金需求及土地整备计划下拨到各区政府，由各区政府负责管理和使用。

　　为推进我区土地整备工作，2011年11月，我区专门成立了土地整备工作领导小组，作为南山区土地整备统筹管理机构，在区城改办加挂区土地整备中心牌子，内设土地整备科，核定行政管理类事业编制5名，负责全区土地整备日常工作、资金的管理等，并明确各街道办事处为辖区土地整备工作的具体实施单位，负责辖区内土地整备工作的开展。

　　截至2014年末，区土地整备中心土地整备科实有在编人员5人，临聘人员2人。

　　（二）土地整备资金的投入和使用情况

　　2014年度我区共开展土地整备项目9个，涉及土地整备面积270.85公顷，其中续建的土地整备项目8个，整备面积270.33公顷；新建土地整备项目1个，整备面积0.52公顷。本年度完成整备项目2个，完成整备面积176.24公顷。项目开展情况详见下表：

　　2014年区土地整备项目实施明细表

　　2014年土地整备项目资金总收入为31,410.34万元，其中项目费收入31,011.46万元，业务费（含奖励金）收入398.88万元；实际支出共计32,131.56万元，其中项目费支出31,807.58万元，业务费支出323.98万元；结余9,567.83万元，其中项目资金结余8,851.47万元，业务费结余716.36万元。具体见下表：

　　2014年区土地整备资金收支余明细表（单位：万元）

　　*注：1、雨洪调蓄区地块、220KV塘朗变电站地块整备项目从以前年度调剂资金中拨付80%补偿款造成上年结余负数，项目款在本年度拨入后冲平；

　　2、大沙河创新走廊-龙井村地块和大沙河创新走廊一期为以前年度项目，仍有评估、测绘等技术支持费未清算支付；

　　3、部九窝受纳场一期工程扩容用地在2014年11月拨入补偿款2,238.4万元（在2015年4月支出2,164.35万元）

　　4、大学城十号路东段、宝能安置用地补偿费从土地整备调剂资金拨付。

　　二、审计评价意见

　　2014年，区土地整备工作在市区两级相关部门的统一部署、精心组织下持续扎实推动工作，取得了突出的成果。

　　（一）扎实稳步推进土地整备工作，再次夺得全市专项考核第一名

　　区土地整备中心成立以来，协调联动多个相关部门，群策群力扎实稳步推进年度整备任务。2014年度，我区完成整备面积176.24公顷，验收入库面积251.86公顷（含以前年度已完成未入库项目75.62公顷），使用土地整备资金3.21亿元，确保了500KV现代变电站、南科大和深大新校区北侧二线外用地项目、西丽水库一级水源保护区围网封闭工程等重大项目的用地保障与供应。在全市“2014年度土地整备工作”总结中，我区考核排名第一，南山区政府被授予“深圳市2014年度土地整备优秀单位”称号（上次为2012年度），区土地整备中心、桃源街道办等单位获得南山区政府嘉奖令。

　　（二）梳理工作机制，为土地整备工作保驾护航

　　区土地整备中心作为区土地整备工作的管理机构，一方面积极整合优势，梳理工作流程，牵头制订了《南山区土地整备资金管理暂行办法》，有效规范土地整备资金管理，同时对内制定《岗位责任制度》、《年度工作任务安排制度》、《进度计划管理规程》等系列规章制度，捋清职责，细化流程，变原来的个案化工作为标准化程序，使工作更趋科学和规范;另一方面积极协调土地管理、储备、街道办等市、区多个部门，发挥上下联动、沟通协商的桥梁纽带作用，加强协作，推动全局发力，提高土地整备项目实施效率。

　　审计结果表明，区土地整备中心按规定对土地整备资金进行核算，对项目业务费和包干费实行分账核算，专款专用，未发现挪用资金的情况。但在土地整备工作中，仍存在年度计划项目未得到有效落实、项目管理有待加强等问题。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）部分列入年度计划的项目未能得到有效落实

　　审计发现，列入我区年度计划的部分土地整备项目未能按计划推进实施。按照市土地整备局核准的年度计划，2014年度区土地整备计划续建8个项目，新建5个项目，其中新建项目仅1个按时上报实施方案，计划实施率20%；续建项目中荔源股份公司征地遗留问题2013年列入新增计划，持续作为2014年和2015年的续建项目，截至审计日仍未上报实施方案。

　　造成以上情况的主要原因，一是部分项目因土地权属争议问题导致测绘、评估工作难以完成，实施方案未能如期上报，如荔源股份公司征地遗留问题；二是部分项目因规划选址出现冲突，如2014年新建麻磡河生态湿地用地项目的选址和市规划的余泥渣土收纳场产生冲突，需对规划进行调整，导致项目不能推进，延至下一年度。具体情况见下表：

　　（二）项目管理有待规范

　　1、同一个项目出现多个不同名称

　　在2014年新建及续建的13个项目中，有4个项目存在名称不统一的现象，占比31%。如列入深圳市2014年土地整备计划书的“南源股份公司征地遗留问题处理”项目，又称“南油大厦地块”，在项目补偿安置协议书中，名称又为“南山区土地整备项目（T105-0088地块）”。由于土地整备工作从上报计划、项目开展实施到整备完成移交入库，前后涉及市、区多个部门，区土地整备中心作为区土地整备工作的管理机构，应在项目计划前期对项目名称进行统一规范，明确一个项目只有一个规范名称及简称，避免项目在多个部门使用不同名称的情况，规避因名称不规范带来的潜在风险。

　　2、安置补偿协议缺乏统一规范

　　与补偿对象签订安置补偿协议是土地整备工作中至关重要的一环。在实施过程中，区土地整备中心将市规土委的相关协议范本下发给各项目实施单位，未对名称、编号等细节给出规范的指导意见，各实施单位在自行把握时，缺乏统一规范。主要表现为：一是名称、编号不统一，各街道办之间、同一个街道办的不同项目之间皆不统一，目前在用的协议名称主要有四种，编号有六类，如2012年桃源街道办就两个不同地块与同一个补偿对象深圳市塘朗实业股份有限公司签订的两份安置补偿协议，名称及编号方式均不统一，分别为“土地整备安置协议书（南山区桃源街道旧改办2012第15号）”和“征转地历史遗留问题处理补偿安置协议书（南山区土地整备征转遗留补桃字2012第01号）”；二是部分安置补偿协议未按规定签署日期，审计抽查了自2012年至2014年度15个项目的安置补偿等协议共计48份，协议落款日期空白的共29份，占比60%，其中所有协议方均未签署日期的共12份，占比25%；三是安置补偿协议的签订缺乏统一监督指导，审计发现在2015年4月23日由西丽街道办和深圳市大勘实业股份有限公司签订的《部九窝余泥渣土受纳场一期扩容地块项目征地补偿安置协议书》（深南西丽土整协字〔2015〕第01号），内容包括部九窝二期的土地补偿费统计表和青苗补偿费汇总表，后经区土地整备工作人员证实为补偿协议标题有误，内容无误。

　　3、个别项目未办理验收、入库，直接移交用地单位使用

　　大沙河上游综合整治项目的雨洪调蓄地块和220kv塘朗变电站地块，分别在2012年12月和2013年1月完成了安置补偿协议签订工作并支付了大部分款项，其中220kv塘朗变电站地块在2014年4月经区审计局出具项目结算报告后，于当年5月付清项目尾款，完成全部补偿工作；雨洪调蓄地块截至审计日尚未提交结算审计，已支付完补偿尾款。这两个地块均因项目工期紧张，用地单位急于进驻，地块在未办理验收、入库的情况下，于2013年直接交由用地单位使用。截至审计日，雨洪调蓄区地块尚未完成地块验收、移交入库等相关手续，仅在2013年11月21日由桃源街道办与用地单位深圳市水务工程建设管理有限公司签订《土地移交管理确认书》（深南桃旧〔2013〕017号）。220kv塘朗变电站地块于2015年1月由区土地整备中心分别与市土地储备中心、用地部门补办入库和移交手续。

　　4、已完成整备工作项目均未办理决算手续

　　由于近年来我区土地整备任务较重，土地整备中心力量有限，以致在工作中存在重整备轻结算的倾向。截至2014年底，我区已完成土地整备工作项目共计15个，除本年度完成的2个项目已委托中介机构准备办理决算手续外，其它项目均未办理项目决算手续。

　　（三）上年度审计发现问题整改情况

　　对于2013年审计发现的8个问题，区土地整备中心高度重视，已对其中6个问题拿出具体整改措施积极整改。截至2015年11月，未整改到位的问题主要为：

　　1、部分土地整备项目未按计划实施（详见本报告审计发现问题第（一）点内容）

　　2、专项资金结余较大，上年度审计结果显示项目费结余款为9,647.59万元，截止2014年12月31日，项目费结余为8,851.47万元。

　　3、专户利息未按规定上缴市级国库，截至审计日利息仍未上缴。

　　四、审计建议

　　（一）增强项目计划性

　　建议从全区经济和社会建设实际出发选定土地整备项目，在前期调研基础上综合考虑项目紧迫性和可行性因素，合理编制土地整备计划，增强计划的科学性，积极推动项目执行，增强计划执行力。

　　（二）全面规范项目管理

　　建议区土地整备中心全面规范项目管理，细化相关工作制度和规程，做到项目名称明确，文件编号统一，协议文本规范，后续管理完善。

　　（三）落实街道办相关工作责任

　　建议将土地整备工作的具体职能落实到街道办相关科室职责，纳入区政府年度绩效考核计分标准，促进土地整备工作顺利实施。