南山区2011年度政府投资项目审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区政府委托，向区人大常委会报告2011年度政府投资项目审计工作情况，请予审议。

　　一、工作情况

　　2011年，区政府安排政府投资审计项目80项，实际完成123项，完成计划的154%，审计金额54.2亿元，核减金额1.03亿元，追回超付工程款53.3万元，提出审计意见和建议179条。

　　（一）创新审计思路，全力服务大运中心工作

　　2011年，南山区紧密围绕市委市政府“办赛事，办城市”和“节约办大运”的工作目标，针对大运工程工期紧、要求高的特点，创新审计思路，及时开展大运会南山赛区审计监督工作。一是创新审计方式，将常规审计与全过程跟踪审计相结合，在开展预、结、决审计的同时，加强对重点项目的全过程跟踪审计监督工作，服务项目建设需要，及时完成设计变更、现场签证的审计备案和见证工作；多次参与灯光、绿化工程材料实地询价，帮助确定了数十种工程材料的合理价格，为“节约办大运”奠定坚实基础。二是创新审计文书形式，对审计发现的建设过程中存在的问题及时以审计建议函、意见书等多种形式告知建设单位，督促建设单位及时整改。三是创新审计理念，提前介入、主动服务，多次深入大运会开幕式主场馆周边市政工程、大运会射箭场等各大工程施工现场勘察工程进度，并针对审计发现的问题，及时与建设单位沟通，把一些问题及时解决在竣工之前，确保大运赛事不因场馆质量问题受到影响。

　　（二）全过程跟踪，圆满完成南科大拆迁审计

　　2011年，区审计局进一步完善南科大全过程跟踪审计模式，以“资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”为目标，先后参与安置区防水材料、电梯、聚丙烯纤维和新型节能空调等设备材料的联合询价工作，为材料确定合理价格，从根源处节约财政资金。2011年完成南科大审计项目9项，审计金额29.6亿元。2010年与2011年累计完成南科大审计项目17项，审计金额31.34亿元，核减2068万元，审计成效显著。至此，南科大和深大新校区的工业类建（构）筑物拆迁补偿安置项目结算、私宅及部分建构筑（附着）物拆迁安置补偿项目结算、拆迁安置指挥部基建管理费及固定资产审计已全部完成，开始全面转向安置区工程建设审计阶段。

　　（三）关注民生热点，出色完成民生项目审计

　　2011年，南山区不断加大对教育、文化、医疗等民生领域的审计监督力度，选取区文体中心主体工程、西丽医院新大楼等重大民生项目开展审计或审计调查。其中，教育类项目送审4项，审计金额559万元，审减金额12.7万元；医疗类项目送审9项，审计金额4.7亿元，审减金额2119.9万元；文化类项目送审15项，审计金额6.95亿元，审减金额3901万元，在为财政节约大量资金的同时，有效促进各项重点民生建设项目顺利开展，切实维护了广大人民群众的切身利益。

　　（四）加强协审管理，着力提升审计质量

　　2011年，为了在审计任务激增但审计力量不足的情况下，切实保障各重点工程项目的审计质量，按时完成审计任务，区审计局多措并举，进一步强化协审管理工作。一是继续落实完善《政府投资项目协审单位动态考核及淘汰制度》、《政府投资协审项目审计复查制度》、《政府投资项目若干环节风险控制制度》、《政府投资项目全过程跟踪审计操作指引》等系列协审管理制度，严格规范协审工作，对每个协审项目均进行量化评分考核，并按照随机抽取、重点审查、交叉复核的原则完成了17个协审项目的审计复查；深入现场查勘，并结合送审资料发现建设单位结算管理不严格等问题。二是采取集中授课和常态交流相结合的方式，定期召开专题培训会，就审计法律法规、审计操作规范等内容对协审人员进行培训；并通过每月一次的协审业务例会和不定期的业务研讨会，为各协审中介机构提供交流平台，使之在相互沟通中不断提升业务水平，充分保障了政府投资项目的审计质量。

　　二、发现的主要问题及整改措施

　　审计结果表明，我区政府投资项目的管理越来越成熟，在投资计划控制、招投标等方面取得了一定的进步，历年审计发现的问题和提出的意见、建议，都能得到较好的整改落实。但是，审计发现我区政府投资项目在建设及管理过程中仍然存在一些问题。为此，我们提出进一步的整改措施。

　　（一）部分项目结算和竣工决算不规范。一是部分项目竣工资料与现场实际情况不符，如荔山工业园边坡治理项目工程竣工图显示横梁间距为2.5m，而现场实际为3.5m。二是竣工财务决算漏项，如望海路西段拆迁项目未能及时、准确地办理竣工财务决算，并先后两次漏报财务决算相关费用，直至审计报告征求意见期间还在补充送审资料。

　　整改措施：1、建设单位应加强工程结算和竣工资料的管理，落实现场工程师及监理工程师的责任，切实做好竣工图和结算书的编制审核工作，确保工程结算的真实性和准确性，并为项目的后续管理创造有利条件；2、建设单位应规范竣工财务决算管理，落实会签制度，按有关规定编制准确、完整的竣工财务决算。

　　（二）部分项目存在现场签证管理问题。现场签证引起竣工结算增加造价较多，如康乐村小区综合整治工程项目燃气改造工程合同价为70.9万元，审定价为106.3万元，其中现场签证造价为49.8万元，占审定价的46.87%。

　　整改措施：建设单位应加强工程管理，特别是改造工程应在实施前完善勘察设计工作，编制详尽的施工图，并加强现场管理，严格控制现场签证的发生。

　　（三）部分项目未按规定及时送审。《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》规定，建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起90日内向审计机关申请决算审计。《南山区政府投资建设项目全过程跟踪监督管理暂行办法》规定政府投资建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成后，应当于六个月内完成竣工验收、规划验收、工程结算和竣工决算，并在完成竣工验收90日内向区审计机关申请决算审计工作。我区自2009年将政府投资建设项目纳入电子监察系统管理以来，项目结（决）算工作效率有了很大的提高，但部分项目仍存在未及时办理结（决）算及送审的问题，如向南村社区舞台项目2007年12月竣工验收，至2011年1月送审，延后两年多，审计查勘时发现，现场已经发生了较大变化，工程结算和竣工决算不及时将严重影响结算的真实性、准确性和财政资金的效益性。

　　整改措施：1、建设单位应严格按规定及时完成工程结算、决算并送审。2、制定政府投资建设项目强制结算和竣工决算的管理规定，建设单位依据规定在合同中与承包单位约定工程结算时限，超出约定时限的，建设单位通过律师函或媒体公告等方式催办，超过催办时限的，则进入强制结算程序，确保工程结算和竣工决算及时完成。

　　（四）个别项目存在工期失控问题。一是工期延误，如前海公园花卉世界1-13号建筑物工程合同工期为62天，实际工期延误了23个月，严重影响政府投资项目的经济效益和社会效益；二是对工期未严格管理，如南山医院消防系统整改项目工程验收书未签日期，无法通过竣工资料确定实际工期。

　　整改措施：1、建设单位应在合同中明确约定工期处罚条款，并加强合同履行监管，对拖延工期的问题积极采取措施，使政府投资项目早日发挥效益；2、建设单位应加强工期管理，按照《深圳市房屋建筑工程竣工验收及备案管理办法》规定及时组织验收,并完善竣工验收资料。

　　（五）部分项目合同管理不规范。一是合同约定的结算方式无法履行，如中心区待转让地块清理项目合同约定“最终合同价按南山区工程造价管理站审核的预算价包干”，但建设单位未组织预算的编审，无法按合同约定方式结算；二是个别项目违反基本建设程序，先施工后签合同，如正风路光缆改迁工程于2004年10月开工，2006年9月才签订合同。

　　整改措施：1、建设单位应加强工程合同管理，保证合同结算方式的落实，防范合同纠纷和法律风险；2、建设单位应严格执行基本建设程序，规范合同管理。

　　（六）部分项目超计划和超付款

　　1、超计划投资。2011年共有7个项目超计划投资，占决算审计项目数的9%，累计超计划投资867万元，平均超计划比例28%。如东滨路二期街景综合整治项目计划投资1689万元,审定决算价2090.7万元，超计划投资401.7万元，超计划比例23.8%。

　　整改措施： 1、立项申报单位应加强建设项目前期调研、论证和评估，科学编制项目概算，合理申报投资计划。2、建设单位在实施过程中应加强与发改部门的沟通，及时反馈计划投资完成情况，未经发改部门同意不得擅自提高建设标准、扩大投资规模。

　　2、超付款问题。2011年共有20个项目超付工程款，占决算审计项目数的26%，累计超付53.3万元，如西丽北部片区三村供水工程超付监理费14.55万元。

　　整改措施： 1、建设单位追回超付款项并及时上缴财政。2、在合同中明确预留不少于10%的款项、补充合同中约定预留不少于15%的款项，在审计审定造价前不得全额支付。

　　（七）个别项目存在外地施工企业未按规定办理登记的问题。如前海路综合整治广告店招制作安装工程施工单位为外地施工企业，未按《深圳市外地施工企业登记办法》规定办理登记手续。

　　整改措施：建设单位应加强对承包商的承接业务资质审核，建设行政主管部门应进一步加强外地施工企业管理，共同维护建设市场秩序。

　　今后，区政府将继续加强政府投资项目审计监督，加大整改和处理力度，提高审计结果运用水平，切实做好政府投资项目建设的各项工作，加强和改进政府绩效管理，提高财政资金及公共资源的使用效益。

　　专此报告。

南山区审计局

                       二〇一二年七月九日