根据《中华人民共和国审计法》的规定，南山区审计局（以下简称区审计局）派出审计组，自2020年11月13日至2020年12月30日，对南山区2020年第四季度重大政策措施落实情况进行了跟踪审计。重点关注了南山区安全生产专项经费、建筑质量和安全监管工作经费的投入和使用情况；南山区疫情防控专项经费的投入和使用情况；南山区惠企暖企及复工复产促进措施落实情况，对相关单位和重要事项进行了必要的延伸和追溯。

　　一、基本情况

　　（一）区安全生产专项经费及建筑质量和安全监管工作经费情况

　　2020年，区安全生产专项经费年初预算安排23,251.60万元，截至2020年12月31日，该专项经费预算调减1,773.51万元，年度总指标21,478.09万元，累计支出20,994.74万元，结余483.35万元。

　　2020年，区建筑质量和安全监管工作经费年初预算安排2,654.67万元，截至2020年12月31日，该工作经费预算调减293.96万元，年度总指标2,360.71万元，累计支出2,358.42万元，结余2.28万元。

　　（二）区疫情防控专项经费的投入和使用情况

　　为做好南山区新冠肺炎疫情防控经费保障工作，2020年，中央、省、市、区共安排财政资金66,817.35万元用于疫情防控专项工作，截至2020年12月31日，区财政局共向全区各单位下达上述资金66,817.35万元，累计支出66,445.05万元，执行率99.44%，结余372.30万元。

　　（三）区惠企暖企及促进复工复产政策措施情况

　　审计重点对市惠企十六条的适岗培训补贴、区暖企十二条的稳岗社保补贴、区惠企十二条的新冠病毒感染防治科研攻关项目支持等政策措施进行审计。截至2020年12月28日，上述三项补贴和政策支持项目共计支出财政资金10,826.41万元。

　　二、评价意见

　　审计结果表明，在区安全生产专项经费及建筑质量和安全监管工作经费使用方面，区安委办（区应急局）、区住建局及各街道办事处积极响应上级政策，认真贯彻落实各项安全监管制度和措施，在经费使用上基本做到专款专用，切实履行安全监管工作职责；在区疫情防控专项经费方面，各街道办认真落实疫情防控指挥部决策部署，加强集中隔离场所管理，及时拨付一线抗疫人员补助，切实推动基层疫情防控工作落实；在惠企暖企及促进复工复产政策措施方面，区人资局、区科创局等资金主管部门认真贯彻落实市、区两级惠企暖企政策，履行补贴审核程序，依法依规发放财政资金，有效助力疫情防控与复工复产。

　　三、审计发现的主要问题和处理意见

　　（一）区安全生产专项经费及建筑质量和安全监管工作经费方面

　　1.区安委办（区应急局）对区安全生产专项经费统筹管理不到位

　　一是有6个街道办事处在部门预算中安排安全生产专项经费，未纳入专项经费统筹管理；二是8个街道办事处的应急管理事务经费和消防事务经费未纳入统筹管理。

　　2.专项经费项目管理不规范

　　区安委办（区应急局）未按要求在门户网站上公开专项经费管理办法和项目申报指南，也未按要求对项目进行初审。个别安全生产专项经费预算安排未细化至具体项目。

　　3.部分采购事项不相容服务采购供应商未分离

　　如区应急局与某保安公司签订服务合同，内容主要为协助该单位完成对南山区应急站的日常管理、督导考核、信息上报等工作。该公司也是应急站专职消防员服务的供应商，不相容服务采购未分离。

　　4.部分合同管理事项不规范

　　一是个别项目先签合同后上会审批，如区应急局与某保安公司于2019年12月31日签订购买服务项目合同，但该事项于2020年1月3日经党组会议审批通过；二是个别项目先实施后签合同，如区住建局2020年5月26日与某咨询公司签订巡查指导服务合同，合同履行期限为2020年5月9日至2021年5月8日，该公司于2020年5月15日开展区小散工程安全巡查工作。

　　5.个别项目提前支付项目服务费

　　如区应急局向某保安公司购买服务，合同约定除按月支付服务费外，将总价款的10%留作质保金，分三期根据服务考核情况进行支付。审计抽查发现，区应急局于2020年3月一次性支付了3-7月的服务费和剩余一期的质保金。

　　6.应急物资管理系统使用不规范

　　一是系统启用未录入期初结存物资，前期结存通过采购入库计入系统，造成系统采购入库数据与实际采购不一致。二是部分物资系统入账错误。三是系统数据存在逻辑错误。

　　7.小散工程巡查管理存在漏洞

　　审计抽查发现，区住建局委托某咨询公司开展小散工程安全巡查指导服务，约定服务期至少巡查小散工程项目1500项次，巡查工作主要包括管理行为排查、实体隐患排查等。2020年该服务提供商完成1156项次巡查，巡查记录中显示现场无人施工的100项次、未开工的35项次、已完工的50项次，这些巡查记录不符合巡查要求，实际也按完成1项次巡查计算。

　　（二）区疫情防控专项经费的投入和使用方面

　　1.个别街道办未对隔离酒店的费用进行实质审核

　　审计发现，沙河街道办仅根据酒店提供的汇总表直接核算费用，未进行实质审核，入住明细与费用结算数据存在较大差异。审计对比分析补充资料后发现，该街道办多付隔离酒店住宿费共计4.59万元。

　　2.个别资金支出效能低

　　西丽街道办为开展交通秩序百日攻坚专项整治行动，租用帐篷、椅子、桌子等物资共计100天，后补签合同延续租赁60天，导致该批低耗品支付的租金价格远高于物品单价。该街道办未做合理使用规划，财政资金使用效能较低。

　　（三）区惠企暖企及促进复工复产政策措施方面

　　1.适岗培训补贴发放效率较低

　　截至12月28日，我区符合申领适岗培训补贴条件的企业共665家，区人资局分7批次审核发放310家补贴，发放完成率46.62%。其中在前6批次245家企业中，186家企业的补贴审核时间超过15个工作日，平均用时23.54个工作日，最长用时为39个工作日，区人资局补贴发放效率有待提高。

　　2.业务系统功能不完善导致超范围发放补贴

　　区人资局审核适岗培训参训人员社保、岗位等信息主要依赖于系统自动匹配，未对匹配结果进行关注，导致超范围发放适岗培训补贴共计6.74万元。审计指出问题后，区人资局于审计期间追回了上述超范围发放补贴款。

　　四、审计建议

　　（一）区安委办（区应急局）应强化安全生产专项经费统筹和项目管理，夯实专项经费管理和使用工作，进一步加强区安全生产工作。区住建局应加强采购业务管理，严格做好资金审核工作，强化业务监管。

　　（二）各街道办事处等疫情防控资金使用单位应加强资金的使用管理，严格审核把关，压实付款审核、审批工作，提高财政资金使用效益。

　　（三）区人资局应面向企业做好政策宣传和指导工作，督促企业及时提交补贴申请，同时提高审核效率及准确性，使惠企政策高效落地实施。

　　五、审计发现问题的整改情况

　　本次审计中发现的问题，南山区审计局已依法出具了审计报告及审计决定书，要求被审计单位针对问题进行整改。

　　（一）针对区安全生产专项经费统筹管理不到位、专项经费项目管理不规范问题，区安委办（区应急局）正在修订《南山区安全生产专项经费管理办法》，疏堵专项经费管理漏洞；针对采购事项管理不规范问题，区应急局已通过公开招标选定新供应商，整改不相容岗位分离问题；针对合同事项管理不规范和提前支付项目服务费等问题，区应急局通过修订合同管理制度、财务管理制度，引入第三方机构协助开展内控管理工作等方式进行整改规范，区住建局加强合同签订的内控管理和法律审核，并对合同签订情况进行自查自纠；针对应急物资管理系统使用不规范问题，区应急局在审计期间已对物资入账错误和逻辑错误进行修正；针对小散工程巡查管理存在漏洞问题，区住建局已签订补充协议，要求第三方补回相应巡查次数，并明确无效巡查定义。

　　（二）针对未对隔离酒店的费用进行实质审核问题，沙河街道办一是已将多付的隔离酒店费用追回并上缴国库，二是通过完善费用审核流程，加强审核控制；针对资金支出效能低问题，西丽街道办加强对租借物品的价值评估，规范单据审核，严格按照市场价格水平标准执行。

　　（三）针对适岗培训补贴发放效率较低问题，区人资局增配审核工作人员，补贴审核效率与审核完成率大幅度提升；针对业务系统功能不完善导致超范围发放补贴问题，区人资局在审计期间已追回补贴6.74万元，同时启用新业务申报系统，有效解决社保对接出现的偏差问题。

深圳市南山区审计局

2021年6月28日